Het Belastingplan voor 2023 voor jou als ondernemer [in het kort]

Het kabinet presenteerde op Prinsjesdag het Belastingplan voor 2023. Dat bevat een groot aantal voorstellen voor fiscale maatregelen die ondernemers direct raken. Fiducie laat je zo kort mogelijk zien welke voorstellen relevant zijn voor jou.

Dit overzicht is gemaakt in samenwerking met Marree & Van Uunen Belastingadviseurs en NOAB, de Nederlandse Orde van Administratiekantoren en Belastingadviseurs. Denk eraan: het zijn voorstellen – de definitieve uitwerking van de plannen in de uiteindelijke wetgeving kan anders zijn!

De belangrijkste wijzigingen voor ondernemers met een eenmenszaak

1. De zelfstandigenaftrek wordt nog sneller verminderd dan al eerder besloten was. Dit jaar is de zelfstandigenaftrek nog € 6310, in 2023 wordt die € 5030 en in 2027 € 900. De startersaftrek blijft wel de huidige € 2.123. Daardoor stijgt je fiscale winst de komende jaren en betaal je meer inkomstenbelasting in box 1. Hierdoor lijkt het aantrekkelijker om een BV op te richten maar ook het tarief voor de vennootschapsbelasting gaat omhoog.
2. Vanaf 1 januari 2023 kun je niet langer een deel van je winst toevoegen aan je fiscale oudedagsreserve. De reserve die op 31 december 2022 al bestond, mag wel op de balans blijven staan. Die valt dus niet automatisch vrij, maar uiterlijk bij het beëindigen van je onderneming. Of hij neemt af omdat je uit die reserve een lijfrente voor je pensioen aankoopt. 
3. Het inkomstenbelastingtarief in box 1 wordt licht verlaagd; de eerste schijf zelf wordt groter. Daarnaast worden de algemene heffingskorting en de arbeidskorting verhoogd. Daardoor betaal je over je winst minder inkomstenbelasting. De precieze verlaging hangt af van je privésituatie.
4. Middeling wordt vanaf 2023 afgeschaft; de periode 2022-2024 zal het laatste middelingstijdvak zijn. Bij een sterk wisselend inkomen kun je tot die tijd onder voorwaarden belasting betalen over het gemiddelde inkomen van de laatste drie jaar, wat kan leiden tot een belastingteruggaaf.

De belangrijkste wijzigingen voor ondernemers met een BV

1. Het tarief van de vennootschapsbelasting voor bedrijfswinsten tot € 200.000 gaat per 1 januari 2023 omhoog van 15% naar 19%. Een BV kan een winst dus beter in 2022 boeken dan in 2023.
2. Het tarief van de inkomstenbelasting voor uitgekeerd dividend gaat per 1 januari 2024 omlaag van (nu) 26,9% naar 24,5%. BV’s kunnen dividend dus beter uitstellen tot 2024.
3. Het loon van een directeur-grootaandeelhouder (DGA) moet vanaf 2023 tenminste gelijk zijn aan dat van een werknemer met de meest vergelijkbare dienstbetrekking (was 75%). Sommige DGA’s zullen hun loon en management fee moeten verhogen.
4. DGA’s mogen, samen met hun fiscale partner, vanaf 31 december 2023 niet meer “ongestraft” meer dan € 700.000 van hun BV lenen. Het meerdere wordt gezien als dividenduitkering en ook zo belast. Er zijn nog aanvullende regels en uitzonderingen.

Andere algemene wijzigingen

1. De overdrachtsbelasting voor onder andere bedrijfs- en beleggingspanden (zoals verhuurde woningen en vakantiewoningen) gaat per 1 januari 2023 omhoog van 8% (2022) naar 10,4%. Een bedrijfspand aankopen of beleggen in vastgoed kun je beter dit jaar nog doen dan volgend jaar. Daarbij gaat het overigens om de datum van de notariële leveringsakte en niet om de datum van het voorlopig koopcontract.
2. De onbelaste reiskostenvergoeding voor zakelijke kilometers en woon-werkverkeer wordt verhoogd van € 0,19 per kilometer (2022) naar € 0,21 (2023) en € 0,22 (2024).
3. Het voordeel van een lagere bijtelling bij het privégebruik van een elektrische “auto van de zaak” gaat omlaag van € 2.100 in 2022 naar € 1.800 in 2023. 

Er zijn natuurlijk veel meer (voorgestelde) veranderingen. Die zijn niet specifiek voor ondernemers belangrijk zoals: de schenkvrijstelling eigen woning (‘jubelton’) wordt per 1 januari 2023 afgeschaft en het btw-tarief voor de aanschaf en installatie van zonnepanelen voor particulieren wordt vanaf 1 januari 2023 verlaagd naar 0%, waardoor investeren in zonnepanelen op privéwoningen eenvoudiger wordt. 

Meer informatie nodig?

Dit zijn algemene regels. Heb je vragen over wat dit nu precies betekent voor jouw situatie, neem dan contact op! Wij helpen je graag.